Page 10 - 新一代技術高中會計學III素養教學講義

（一）意義：

執行現金內部控制之企業，通常會提撥一筆定額的零用金，以因應平時的零星支
出。

（二）會計處理：

交易事項 分錄 說明

零用金 XXX
設置時 採定額預付制
銀行存款 XXX

平時支付
不必分錄 僅於零用金登記簿作備忘記錄。
各項費用

1. 各項費用依實際發生金額入
各項費用 XXX 帳。
平時核銷
現金短溢（營業外支出） XXX 2. 銀行存款 ( 撥補金額 )
費用單據，

現金短溢（營業外收入） XXX = 零用金－手存零用金。
並撥補零用金
銀行存款 XXX 3. 各項費用與銀行存款撥補金額
之差額，即可算出現金短溢。

各項費用 XXX
核銷費用單
現金短溢（營業外支出） XXX 因未及撥補零用金，使零用金
期 據，未及撥

現金短溢（營業外收入） XXX 金額減少，故貸記零用金。
末 補零用金
零用金 XXX
作
業 零用金 XXX
下期再撥補 期初回補零用金。
銀行存款 XXX

零用金 XXX
增設零用金 零用金額度增加。
銀行存款 XXX

銀行存款 XXX
減少零用金 零用金額度減少。
零用金 XXX

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