Page 9 - 新一代技術高中會計學III素養教學講義

( ) 16. 期末盤點公司銀行帳戶餘額如下：
華銀活期存款借餘 $150,000 華銀支票存款借餘 $10,000 1
台銀活期存款借餘 $20,000 台銀支票存款貸餘 $5,000
則年終資產負債表中「現金及約當現金」 金額為？ (A) $185,000 (B) $180,000
(C) $170,000 (D) $175,000

( ) 1. 下列何者可列為財務報表中的「現金及約當現金」？ (A) 存出保證金 (B)
遠期支票 (C) 郵政匯票 (D) 擴充廠房基金。 【99 商管改編】

( ) 2. 有關現金收支之內部控制，下列作法何者正確？ (A) 所有的零星支出均一

律以支票支付 (B) 每日現金收入立即全數存入銀行 (C) 核准付款與開立支
票都由出納人員為之 (D) 付款都由負責應付帳款明細之會計人員為之。
【98 商管】

( ) 3. 下列有關內部控制原則的敘述，何者不適當？ (A) 大額付款事項盡量以紙
幣（鈔票）支付 (B) 規定員工定期強迫休假 (C) 記帳人員不負責收取或支
付現金 (D) 收到現金後盡量於當日送存銀行。 【99 商管】

( ) 4. 下列何者不利於現金之內部控制？ (A) 職務分工，管錢不管帳 (B) 除了小
額支出外，一律以支票付款 (C) 當日收到現金，當日存入銀行 (D) 盡量說
服客戶不要索取發票或收銀機收據，可以精簡開立收據之業務。 【100 商管】

( ) 5. 下列對於現金之內部控制，何者不適當？ (A) 由同一位員工負責應收帳款
及應付帳款明細帳 (B) 由出納定期編製銀行往來調節表 (C) 當日收到現金
應立即存入銀行 (D) 除零星支出外，付款儘可能以支票支付。 【101 商管】

( ) 6. 勤信會計師事務所受託查核甲上市公司的財務報表，報表上的「現金及約當

現金」項目為 $1,188,336，經查核後有如下內容：庫存現金 $48,056、90 天
到期之定期存款 $400,000、員工借據 $4,000、郵票 $1,280、指定償債用途
之存款 $48,000、60 天到期之銀行本票 $180,000、偽鈔 $3,000、支票存款
餘額 $260,000、即期支票 $84,000、遠期支票（一個月後到期）$160,000。
請問甲公司資產負債表上，「現金及約當現金」的正確餘額應為多少？

(A) $572,056 (B) $732,056 (C) $972,056 (D) $1,132,056。 【107 統測】

( ) 7. 下列關於良好的電腦會計管理的敘述，何者錯誤？ (A) 儲存於電腦之會
計資料應定期備份，以保護資料安全 (B) 電腦系統應設定密碼，非經核准
操作的人員不得使用系統 (C) 企業以電腦處理會計資料後，為節省紙張成
本，不須定期將傳票及帳簿列印，只須列印會計報表 (D) 編訂「會計資料
處理作業手冊」，其內容應包含操作電腦處理會計資料之程序、錯誤資料之處
理程序等相關資訊及程序。 【108 統測】 1-9