Page 6 - 新一代技術高中會計學III素養教學講義

2 現金及約當現金餘額計算及更正分錄

丸尾公司之「現金及約當現金」帳戶包含下列資料：

找零金 $4,000 三個月內到期的國庫券 $100,000
華南銀行支票存款 $30,000 6 個月期定期存單 $30,000
即期匯票 $20,000 保付支票 $15,000
償債基金 $25,000 印花稅票 $500

1. 計算正確之「現金及約當現金」餘額 2. 請做更正分錄

花媽的現金管理
綜
合 花花就讀高職商業類科二年級，12/31 放學後花花和同學約好要去跨年晚會，爸
素 爸一直擔心花花的安全沒有答應，最後開服裝店的媽媽提出協調，花花必須幫忙

養 服裝店的盤點工作完成後才可以去跨年，第一個盤點項目是現金，服裝店抽屜裡
題 有下列項目：

任務一

請你幫花花計算正確現金及約當現金餘額，並將不屬於現金及約當現金的部分列
出正確會計項目。

項 目 正確會計項目 項目 正確會計項目
收銀機內找零金 $6,000 抽屜內零用金 $620

沒用完的郵票 $200 偽鈔 $1,000

即期支票 $10,000 三個月期支票 $20,000

12/24 到 12/31 銷售服 台灣銀行存摺，12/31
裝收到的現金 $45,000 餘額 $53,200

任務二

經過以上現金盤點作業，請問花花媽媽服裝店的現金內部控制有甚麼問題？該如
何改善？

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