Page 3 - 新一代技術高中會計學III素養教學講義

( 三 ) 不得列入現金的事項：
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事項內容 正確會計項目 事項內容 正確會計項目

1 遠期支票 應收票據 7 員工預借薪資 預付薪資

2 客戶存款不足退票 應收帳款 8 員工借據 其他應收款

3 未承兌匯票 應收帳款 9 員工預支旅費 暫付款

4 存放於停業銀行之存款 其他應收款 10 郵票 預付郵電費

5 已指定用途的現金 OO 基金 11 印花稅票 預付稅捐

6 存放於他處的押金或保證金 存出保證金 12 偽鈔 其他損失

1 現金判斷

判斷下列項目屬於「現金及約當現金」者請打「 」，不屬於者請列出正確會計項目。

項目 正確會計項目 項目 正確會計項目

郵局活期存款 郵票

承租店面支付的押金 台灣銀行支票存款

保付支票 銀行本票

零用金 指定償還負債用之現金

印花稅票 員工預支旅費

1 現金判斷

項目 正確會計項目 項目 正確會計項目

紙鈔、硬幣 郵政匯票

員工借據 即期支票

偽鈔 旅行支票

未承兌匯票 找零金

遠期支票 客戶存款不足退票

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