Page 2 - 新一代技術高中會計學III素養教學講義
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現金與約當現金在資產負債表中列為流動資產的第一個項目，其特性及內容分別說
明如下。
一 現金
(一)特性：
會計上所稱的現金，須同時具備貨幣性、通用性及可自由運用三項條件。
1. 貨幣性：可作為支付工具與交易媒介。
2. 通用性：可直接用來支付費用或償還負債，對方不會拒絕。
3. 可自由運用：沒有受到法令或其他契約限制，可以隨時動用。
(二)內容：
（廣義的現金＝庫存現金＋銀行存款＋即期票據）
庫存
紙鈔、硬幣、找零金、零用金
現金
銀行
活期存款、支票存款。
存款
即期支票 即期支票、銀行本票、保付支票、郵政匯票、旅行支票。
旅行支票 持有人向銀行購買由銀行發行固定面額的支票，立即銳現。
銀行應發票人的請求，在支票上記載「保付」字樣的支票。一般支票是持
即期
保付支票 票人持支票至銀行兌領時，銀行才會自發票人的帳戶扣款，但保付支票是
票據
發票人向銀行申請保付時，銀行便立即自發票人的帳戶扣款。
申請人將款項存交銀行，由「銀行簽發」銀行本票，承諾見票時無條件支
銀行本票
付確定金額給受款人或持票人的票據。
匯款人至郵局填寫匯款單，交付匯項及及匯費即可購得郵政匯票。受款人
郵政匯票
或持票人持郵政匯票即可向郵局兌領現金。
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